2025年宝坻区税务局坚决贯彻落实区委、区政府决策部署，锚定依法治税目标，持续优化执法方式，依法履行法定职责，奋力推动法治税务建设提质增效，较好完成了年度执法任务。现报告如下：

一、基本情况

宝坻区税务局全称国家税务总局天津市宝坻区税务局，为中央国家行政机关省级以下直属机构，主管宝坻区域各项税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理工作。全局共有持证执法人员90名，2025年因人员招录、岗位调整以及退休等原因新增执法人员15名，退出31名。全年共办理各类税务行政执法案件5675件，年度办案量同比趋稳。本年度共发生行政复议36件，行政诉讼案件2件。年初制定的行政执法年度计划已基本执行完毕，较好地完成年度各项执法任务。

二、主要工作措施及成效

（一）强化执法基础，规范执法行为

严格落实处罚裁量基准制度，准确把握罚与不罚界限，确保罚当其责，全年纠正违规加处罚款事项382户次。打造全维度执法文书评查体系，实现税务所、文书类型全覆盖，确保执法监督跟进到位。落实税收执法“三项制度”，推动解决执法不严、标准不一、程序不规范等问题，完成执法音像记录事项848项次。发挥专业人才“领航员”作用，发挥公职律师、法律顾问等专业人员优势，选取典型执法场景，模拟执法程序全流程，明确各环节执法风险。

（二）深化执法协同，汇聚治税合力

以建立跨部门联动机制、强化数据共享为核心，完善民事执行与税费征缴协作机制。依托“税务+法院+规划资源局+住建委”联席会议，明确司法机关协助税务机关征税的法定职责，办理多部门协作案件90件，入库税款2100余万元，进一步提升纳税人税法遵从度。

（三） 创新柔性执法，化解涉税争议

严格落实“首违不罚”制度和《京津冀税收轻微违法不予行政处罚事项清单（试行）》，明确执行工作程序，开展不予处罚事项1857项次，有效提升税务执法的精度、力度和温度。发挥行政复议化解争议主渠道作用，坚持和发展新时代“枫桥经验”，做深做实行政争议实质性化解，注重向纳税人澄清事实、疏导情绪，从法律与情理层面双管齐下化解复杂争议，维护执法权威与纳税人合法权益。全年办理行政复议案件36件，均已按期审结，未引发相关行政诉讼，实现法律效果与社会效果的有机统一。 

（四）建强法治队伍，夯实人才支撑

优化法律顾问选聘模式，推行项目式服务，精准匹配法治工作需求。加大公职律师培养力度，助力2名青年干部取得公职律师资格。强化税收法治人才培养，鼓励干部考取法律从业资格证与税务师资格证，进一步提升执法业务能力和综合素质，2025年，2名干部考取税务师证书，2名干部取得法律从业资格，累计59人次考取专业资格证书，占全局青年干部的21.9%，位居全市税务系统前列。

（五）健全监督体系，防范执法风险

一是强化风险预警与应对，持续更新区局网站“风险防控”专栏内容，形成体系、制度化、模块化的风险警示预警发布效果，全年发布各类风险提示与执法案例共计4批次；二是积极发挥督审职能。做好年度执法督察与财务审计工作，查找税收执法、政策落实类问题24个，开展执法责任制追究9人次，有效发挥督审监督作用。

三、存在问题

（一）行政执法三项制度方面

执法保障设施覆盖面不足，执法记录仪配置数量较少，无法覆盖全部执法单位。税务约谈室配置数量不足，部分税务所采用办公室临时约谈，既不符合税务约谈场所规定，也无法保障执法全过程记录，增加执法程序瑕疵风险。法制审核人员配备不到位。受职数限制，目前专门从事法制审核人员仅3人，远低于总局规定的5%配置比例，影响法制审核质效。

（二）规范税收执法方面

落实精准执法要求不彻底，违规处罚、加重处罚现象仍有发生。落实柔性执法要求不到位，部分执法人员对首违免罚的政策口径把握不准确，系统操作流程不熟练，存在应当免于处罚而处罚的问题。行政处罚文书制作不规范，在法律依据适用、违法事实描述上存在问题。主要表现为违法事实要素表述不全面，违法事实描述错误，法条引用错误或未引用到具体条款项等。

（三）税收干部法治素养和专业化素质方面

干部队伍法治素养与新形势新任务要求存在差距，运用法治思维和法治方式解决复杂问题的能力需持续增强。例如在开展执法活动时，缺乏必要的取证意识，在论证违法事实，定性违法行为上存在欠缺。应诉工作能力较低，存在掩饰矛盾、回避争议的“怕诉”心理，涉税争议化解能力与应对能力较低。

四、下一步工作安排

（一）强化资源投入，提升执法水平

区局将进一步摸清底数，加大投入，推行标准化税务约谈室配套建设，加大执法记录仪采购数量，提升税务执法人员装备保障水平。同时强化法律人才配备、使用，将法律专业人才优先配置法制审核岗位，确保人员配置达到规定比例。

（二）深化依法治税，规范执法行为

坚持高效征管、规范执法同向发力，持续优化执法方式，定期开展执法行为“全面体检”，全面落实行政执法“三项制度”和区域行政处罚裁量基准制度，弘扬新时代“枫桥经验”，不断提升税收执法规范化、精细化水平。

（三）建强专业队伍，强化人才保障

分层分类开展法治培训，提升科级干部法治实践与统筹协调能力，发挥示范引领作用。加大青年干部法治培养力度，鼓励考取专业资格证书，打造一支政治过硬、业务精湛、作风优良的高素质法治税务队伍，为高质量推进中国式现代化宝坻税务实践提供坚实保障。

国家税务总局天津市宝坻区税务局

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